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141、 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。

142、 现金流量表是以现金为基础编制的;

143、 现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物;

144、 现金等价物是短期投资，其支付能力与现金差别不大，可视为现金;

145、 现金等价物的短期投资必须同时满足以下条件：①、期限短(3个月内);②、流动性强(有行有市);③、易于转换为已知金额的现金;④、价值变动风险小。

146、 现金流量表的内容应当包括：①、经营活动(流动资产业务);②、投资活动(长期投资(固定资产)业务，购入股票、基金);③、筹资活动(发行股票、债务、银行借款)。

147、 财务分析的方法，包括：①、趋势分析法(水平分析法);②、比率分析法;③、因素分析法;

148、 比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。

149、 比率分析法常用的有以下三种：①、构成比率(如流动资产占资产总额的比率);②、效率比率(如净资产收益率);③、相关比率(如流动比率)。 P133例题

150、 偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有次产负债率、流动比率和速动比率。

151、 资产管理比率，常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。

152、 企业发展能力的指标主要有：①、营业增长率;②、资本积累率;

153、 杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相关作用关系。

154、 资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者和中介机构支付的占用费和筹集费用。

155、 资金成本包括资金占用费和筹资费用;

156、 常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本; P139例题

157、 短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借贷;

158、 商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款;

159、 应付账款有付款期、折扣(商业折扣—成交前;现金折扣—成交后)等信用条件。

160、 应付账款可以分为：①、免费信用;②、有代价信用;③、展期信用;

161、 银行发放短期借款往往带有一些信用条件：①、信贷限额;②、周转信贷协定;③、补偿性余额;④、借款抵押;⑤、偿还条件;⑥、其他承诺;

162、 借款利息的支付方法：①、收款法;②、贴现法(预扣利息;采用实际利息÷实际款额);③、加息法(分期付款;实际利息=名义利率×2);

163、 企业置存现金的原因，主要是满足：①、交易性需要;②、预防性需要;③、投机性需要;

164、 企业管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利益。

165、 现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几方面：①、力争现金流量同步;②、使用现金浮游量;③、加速收款;④、推迟应付款的支付。

166、 常用的确定现金持有量的方法有：①、成本分析模式;②、存货模式;③、随机模式。

167、 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。

168、 企业持有现金，有三种模式：①、机会成本;②、管理成本;③、短缺成本。

169、 机会成本+管理成本+短缺成本 之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

170、 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。

171、 应收账款的赊销效果好坏，依赖于企业的信用政策。

172、 信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

173、 企业储备存货有关的成本，包括：①、取得成本;②、储存成本;③、缺货成本。

174、 经济采购批量Q*= P151例题

1Z103000建设工程股价

175、 建设工程项目总投资，一般是指进行某项建设花费的全部费用。

176、 生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金。

177、 非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。

178、 建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。

179、 静态投资部分由：①、箭镞安装工程费;②、设备及工器具购置费;③、工程建设其他费和基本预备构成。

180、 动态投资部分有：①、涨价预备费;②、建设期利息。